Twee vragen die door elkaar heen lopen
Zodra je je bij de KVK inschrijft krijg je een btw-identificatienummer, en daarmee komen er twee vragen op je af die vaak door elkaar worden gehaald. De eerste is: doe ik mee aan de kleineondernemersregeling of breng ik gewoon btw in rekening. De tweede is: welk tarief hoort eigenlijk bij welke behandeling.
Die tweede vraag is de vervelendste, want het antwoord dat overal rondzwerft klopt niet. Je leest steevast dat diensten onder 9 procent vallen en producten onder 21. Dat is te kort door de bocht en het kost je geld. Knippen zit inderdaad op 9 procent, maar een schoonheidsbehandeling, make-up en manicure- of pedicurewerk staan bij de Belastingdienst op 21 procent, ook als ze in dezelfde zaak op dezelfde stoel gebeuren. Wie een salon runt waar geknipt en geharst wordt, heeft dus twee tarieven in een kassa.
Deze gids doet beide vragen. Eerst het tarief per behandeling, want dat bepaalt hoeveel btw je uberhaupt in het spel hebt. Daarna de KOR: wat het is, waar de grens ligt, hoe je in en uit stapt, en het rekenvoorbeeld dat laat zien wanneer meedoen je juist geld kost.
Welk btw-tarief hoort bij welke behandeling
De Belastingdienst heeft hier een aparte pagina voor, Btw-tarief diensten van kappers, en die is preciezer dan de vuistregel die je op ondernemersfora leest. De scheidslijn loopt niet tussen diensten en producten, maar tussen kappersdiensten en al het overige.
| 9 procent: kappersdiensten | 21 procent: algemeen tarief |
|---|---|
| Knippen | Schoonheidsbehandelingen |
| Wassen en fohnen | Make-up aanbrengen |
| Verven, highlights en permanenten | Kleur- en make-upadvies |
| Scheren en baarden trimmen | Manicure- en pedicurewerk |
| Producten die tijdens de behandeling worden verbruikt | Zonnebankverhuur |
| Hairextensions en pruiken aanmeten | Losse verkoop van haarverzorging en gebruiksartikelen |
| Dierenvachtverzorging |
Bron: belastingdienst.nl, pagina Btw-tarief diensten van kappers, gecheckt september 2026.
Let op het verschil tussen verbruiken en verkopen. De shampoo die je tijdens het wassen gebruikt hoort bij de behandeling en gaat mee op 9 procent. Diezelfde fles die de klant meeneemt naar huis is een verkoop en staat op 21 procent. Datzelfde geldt voor de olie die je in een gezichtsbehandeling gebruikt, alleen valt die behandeling zelf al onder 21 procent.
Voor een nagelstyliste, pedicure of schoonheidsspecialist is de conclusie simpel: vrijwel je hele omzet zit op 21 procent. Voor een kapsalon met een schoonheidshoek gelden allebei de tarieven, en dan moet je kassa of boekingssysteem het onderscheid per dienst kunnen maken. Doe je dat niet, dan draag je bij een controle het hoogste tarief af over alles waarvan je niet kunt aantonen dat het lager mocht.
Wat de KOR is, en waar de grens ligt
De kleineondernemersregeling is een vrijstelling die je zelf aanvraagt. Doe je mee, dan breng je geen btw in rekening aan je klanten, je doet over die omzet geen btw-aangifte, en je hoeft dus ook geen btw af te dragen. De prijs op je prijslijst is dan volledig van jou.
De grens is 20.000 euro omzet per kalenderjaar, exclusief btw (kvk.nl, gecheckt september 2026). Dat is omzet, niet winst. Voor een salon betekent dat ruwweg 400 tot 500 behandelingen per jaar bij een gemiddelde bon van 40 tot 50 euro, dus twee dagen per week werken zit al dicht tegen de grens aan.
Er is een prijs voor die vrijstelling, en het is er precies een: je krijgt geen btw meer terug over je inkoop. Geen btw op je inrichting, geen btw op je stoelen en apparatuur, geen btw op je voorraad, geen btw op je huur, energie of software. Die btw wordt gewoon onderdeel van je kosten.
Sinds 2025 bestaat er ook een EU-variant van de KOR voor ondernemers met grensoverschrijdende omzet, met een uniedrempel van 100.000 euro (kvk.nl, gecheckt september 2026). Voor een salon die alleen klanten in Nederland knipt, speelt die geen rol.
Aanmelden, afmelden en de deadlines die mensen missen
De KOR gaat niet vanzelf in en je stapt er ook niet zomaar weer uit. Drie data om te noteren.
Aanmelden. Dat doe je via Mijn Belastingdienst Zakelijk, uiterlijk 4 weken voor de ingangsdatum van het nieuwe kwartaal (kvk.nl, gecheckt september 2026). Als starter kun je je pas aanmelden nadat je je btw-identificatienummer binnen hebt, dus meteen bij je KVK-inschrijving lukt het niet.
Geen minimumtermijn meer. Tot en met 2024 zat je drie jaar vast aan je keuze. Sinds 2025 is die minimale deelnametermijn vervallen (kvk.nl, gecheckt september 2026). Dat maakt de beslissing minder zwaar dan hij vroeger was.
Afmelden. Uiterlijk een maand voor het einde van het kwartaal. En hier zit de adder: na afmelding kun je de rest van dat kalenderjaar plus het hele volgende jaar niet terug in de regeling (kvk.nl, gecheckt september 2026). Uitstappen is dus makkelijker dan terugkomen.
Praktisch betekent dit: als je twijfelt en je verwacht een grote investering, begin dan buiten de KOR. Je kunt later altijd nog instappen. Andersom kost het je minstens een jaar. Heb je al btw teruggevraagd over een grote investering en wil je daarna alsnog de KOR in, vraag dan bij de Belastingdienst na of je een deel van die teruggaaf moet herzien, want dat kan de rekensom omdraaien.
Wanneer de KOR je juist geld kost
De KOR wordt vaak gepresenteerd als het cadeautje voor starters. Dat klopt alleen als je nauwelijks investeert. Een startende salon investeert bijna per definitie wel, en dan valt de som de andere kant op.
Neem een kapper die het eerste jaar 18.000 euro omzet draait, dus onder de grens blijft. Zij richt haar ruimte in voor 18.000 euro inclusief btw, en heeft daarnaast 2.000 euro inclusief btw aan producten, huur en software.
Buiten de KOR. Over 18.000 euro kappersomzet inclusief 9 procent btw draag je ongeveer 1.486 euro af. Op de investering van 18.000 euro inclusief 21 procent btw zit ongeveer 3.124 euro voorbelasting, op de 2.000 euro aan kosten nog eens ongeveer 347 euro. Samen 3.471 euro terug tegenover 1.486 euro afdracht. Onder de streep krijgt ze ongeveer 1.985 euro van de Belastingdienst terug.
In de KOR. Ze hoeft die 1.486 euro niet af te dragen, dat is haar voordeel. Maar de 3.471 euro voorbelasting krijgt ze niet. Het verschil is dezelfde 1.985 euro, alleen nu in haar nadeel.
Draai het scenario om en de KOR wint. Een pedicure die aan huis begint, voor 2.000 euro inclusief btw aan apparatuur koopt en 1.500 euro inclusief btw aan kosten maakt, heeft ongeveer 607 euro voorbelasting. Bij 18.000 euro omzet op 21 procent zou zij ruim 3.100 euro moeten afdragen. Voor haar is de KOR duidelijk voordeliger.
De vuistregel die daaruit volgt: hoe hoger je investering en hoe lager je tarief, hoe eerder de gewone btw-regeling wint. Hoe kleiner je investering en hoe hoger je tarief, hoe eerder de KOR wint. Reken het uit met je eigen twee bedragen voordat je een formulier invult.
Als je halverwege het jaar over de grens gaat
Dit is het scenario waar starters van schrikken, want het gebeurt in een goed jaar vanzelf. Ga je over de 20.000 euro heen, dan stopt de KOR op dat moment. De levering of dienst waarmee je de grens passeert is volledig belast met btw, en alles daarna ook. Je meldt de overschrijding bij de Belastingdienst en gaat weer aangifte doen (belastingdienst.nl, gecheckt september 2026).
Het pijnlijke zit in je prijzen. Je hebt het hele jaar 45 euro gerekend zonder btw. Vanaf de dag dat je erover gaat, moet er btw uit diezelfde 45 euro komen, of je verhoogt je prijs. Bij 9 procent scheelt dat ongeveer 3,70 euro per behandeling, bij 21 procent bijna 7,80 euro. Je klant merkt daar niets van, maar je marge wel.
Twee praktische adviezen. Houd je omzet lopend bij, niet pas in december. Zit je in oktober rond de 16.000 euro, dan weet je dat je vlak voor de grens zit en kun je bewust kiezen: afremmen tot januari, of nu al je prijzen aanpassen zodat de overgang niet in een keer je marge opeet. En houd er rekening mee dat je na de overschrijding niet zomaar hetzelfde jaar terug de regeling in kunt.
De administratie in de praktijk
Wat betekent de keuze dagelijks aan de balie?
In de KOR. Je facturen vermelden geen btw, en je zet erbij dat je de kleineondernemersregeling toepast. Over die omzet doe je geen btw-aangifte. Je bewaart je bonnen en facturen gewoon: de bewaarplicht voor je administratie is zeven jaar (belastingdienst.nl, gecheckt september 2026). En je houdt je omzet bij, want die 20.000 euro moet je zelf bewaken.
Buiten de KOR. Je doet elk kwartaal aangifte, meestal binnen een maand na afloop van het kwartaal. Je hebt daarvoor drie getallen nodig: je omzet per tarief, de btw die je hebt berekend, en de voorbelasting die je terugvraagt. Zorg dat je omzet in je systeem al gesplitst is naar 9 en 21 procent, want achteraf een kwartaal aan bonnen uitsorteren is doodzonde van je avond.
Gemengde tarieven in een kassa. Werk je met beide tarieven, koppel het tarief dan aan de dienst en niet aan de dag. Een knipbeurt met een gezichtsbehandeling erbij is een bon met twee regels en twee tarieven. Verkoop je daarnaast producten, dan is dat een derde regel op 21 procent.
Boekingssysteem of boekhoudprogramma? Je hebt ze allebei nodig en ze doen iets anders. Het boekingssysteem weet wat je hebt gedaan en tegen welk tarief; het boekhoudprogramma doet de aangifte en de jaarrekening. Zoek je een administratieprogramma voor je pedicurepraktijk of je salon, dan zoek je dus eigenlijk naar twee dingen, en naar de export die ze verbindt. In CelerBook is die export het BTW-rapport als PDF of CSV, per maand en per kwartaal, met omzet ex BTW, berekende BTW en het te betalen bedrag, en met een aparte regel per tarief zodra je met 9 en 21 procent werkt. Precies de drie getallen uit de vorige alinea dus. Wat er niet in zit is een directe koppeling met een boekhoudpakket: je uploadt het bestand zelf of mailt het naar je boekhouder.
Reserveer daarnaast maandelijks voor de inkomstenbelasting. Als startende ondernemer kun je in aanmerking komen voor de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de MKB-winstvrijstelling, maar de bedragen wijzigen bijna elk jaar en de zelfstandigenaftrek wordt afgebouwd. Kijk het actuele bedrag na op belastingdienst.nl in plaats van het uit een overzicht van vorig jaar over te nemen.
Hoe pak je dit aan vanaf volgende week?
Drie avonden, en je hebt je keuze onderbouwd in plaats van gegokt.
Avond 1: zet je dienstenlijst naast de tabel hierboven en schrijf achter elke behandeling 9 of 21 procent. Tel daarna hoeveel procent van je verwachte omzet in welk vak valt. Heb je dat cijfer nog niet, dan staat in het artikel over het ondernemingsplan voor je salon hoe je een omzetprognose opbouwt die je kunt verdedigen.
Avond 2: tel je investering en je jaarlijkse kosten op, allebei inclusief btw, en reken de voorbelasting eruit. Zet dat bedrag naast de btw die je over je verwachte omzet zou afdragen. Het hoogste getal wint, en dat is je antwoord.
Avond 3: is de KOR je keuze, meld je dan aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk zodra je btw-id binnen is, en zet de deadline van 4 weken voor het kwartaal in je agenda. Kies je voor de gewone regeling, zet dan meteen de vier aangiftedata van komend jaar in dezelfde agenda.
Wat daarna telt is dat je je omzet per kwartaal en per tarief kunt aflezen zonder een schoenendoos leeg te kieperen. CelerBook heeft daar een kwartaaloverzicht voor: je haalt per kwartaal je omzetcijfers eruit, uitgesplitst per dienst en per medewerker, zodat je aangifte of je boekhouder daar direct mee verder kan. Dat is een export van je omzetcijfers, geen boekhoudpakket, en het doet je aangifte niet voor je. Verder krijg je een eigen boekingspagina op je eigen subdomein, automatische bevestigingsmails en een sms-herinnering vooraf voor 0,11 euro ex btw per afspraak, een agenda voor meerdere medewerkers en klantbeheer met notities en historie. De prijs past bij een jaar waarin je omzet nog moet groeien: de eerste 5 afspraken per maand zijn gratis, daarna 0,25 euro ex btw per voltooide afspraak, met een maximum van 30 euro per maand voor een solo-zaak en 5 euro per extra actieve medewerker. Geen contract, en geen gebruik betekent geen kosten. Probeer CelerBook gratis.